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企業做匯算清繳需注意哪些問題

所屬欄目:記賬報稅

閱讀量:801

發布日期:2021-01-15 08:53

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  各位創業者應該有體會到,國家的各類政策基本上都在根據具體的情況,實時做調整,而我們要做的就是跟著政策走,以免出現違反規定的事,影響公司的正常發展,而企業一年一度的匯算清繳又要開始了,今年匯算清繳需要注意哪些問題呢?

  一、匯算清繳前要注意哪些問題

  1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

  2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;

  3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

  4、稅收:核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納;

  5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

  6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

  溫馨提醒:所得稅匯算清繳所說的納稅調整,是調表不調賬的,在會計方面不做任何業務處理,只是在申報表上進行調整,影響的也只是企業應納所得稅,不影響企業的稅前利潤。

  二、注意所得稅申報表已進行修改

  隨著稅務政策的不斷調整,加上新政策的出臺,與之而來的就是納稅申報表的修改和調整,因此今年在填寫所得稅申報表的時候,要注意這13張表格,其中對表單樣式及其填報說明進行調整的表單共11張,僅修改填報說明的表單共2張。

  1、對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的表單樣式及填報說明進行修訂。其中,《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)調整為《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)。

  2、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)的填報說明進行修訂。

  溫馨提醒:修訂適用于2020年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報,不追溯調整,納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調整。

  所以企業進行匯算清繳時都要注意查閱新的政策及規定,其實對于以上的調整,很好理解,就是把2020年出臺的優惠政策在申報表上增加相應的空格填放,對有涉及新優惠政策的企業來說,需要關注,對不涉及新優惠的公司來說,填報不會受什么影響。

  匯算清繳涉及財務、稅務、政策、規定等方方面面的事,對于許多中小企業來說,工作量和所需要的注意的事情頗多,可能沒有專業人士應對自如,因此建議盡可能的找大規模的代賬公司處理,來避免稅務風險。

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